一、单项选择题
1、农业特产税属于( )。
A、流转税
B、所得税
C、资源税
D、财产税
× 正确答案:B
解析:农业特产税已经于2004年取消。
2、区分不同税种的主要标志是( )
A、征税对象
B、计税依据
C、税目
D、税率
× 正确答案:A
解析:征税对象包括物或行为。
3、征税对象的数字没有达到规定数额的不征税，征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税。这个规定数额即为( )。
A、征税标准
B、免征额
C、费用扣除额
D、起征点
× 正确答案:D
4、按期纳税的起征点为月营业额( )。
A、200～400元
B、200～500元
C、200～600元
D、200～800元
× 正确答案:D
解析:《营业税暂行条例》规定，按期纳税的起征点为月营业额200至800元，按次纳税的起征点为每次(日)营业额50元。
5、下列选项中，采用超率累进税率的是( )。
A、增值税
B、营业税
C、企业所得税
D、土地增值税
× 正确答案:D
解析:目前采用超率累进税率的是土地增值税。A、B、C选项为比例税率。
6、根据我国有关税法的规定，在下列税收中，不属于中央与地方共享税的是( )。
A、消费税
B、资源税
C、增值税
D、证券交易印花税
× 正确答案:A
解析:消费税属于中央税，其他三个税都属于中央地方共享税。
7、根据我国《城镇土地使用税暂行条例》的规定，并非所有的土地的使用都缴纳城镇土地使用税，下列土地的使用不缴纳城镇土地使用税( )。
A、城市的土地
B、工矿区的土地
C、乡村企业的土地
D、县城的土地
× 正确答案:C
解析:城镇土地使用税的征税对象是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的国有土地和集体所有的土地。
8、根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，在下列主体中，不需要缴纳城市维护建设税的是( )。
A、外商投资企业
B、股份有限公司
C、个人独资企业
D、国有企业
× 正确答案:A
解析:凡实际缴纳增值税、营业税和消费税的纳税人一般都应缴纳城市维护建设税，但对外商投资企业、外国企业和进口货物者不征收城市维护建设税。
9、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。
A、合同的双方当事人
B、合同的担保人
C、合同的代理人
D、合同的鉴定人
× 正确答案:A
解析:签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。
10、根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是( )。
A、产权未确定的不缴纳
B、房屋产权出典的由出典人缴纳
C、产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D、产权属于国家所有的不缴纳
× 正确答案:C
解析:(1)主权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人;(2)产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人;(3)产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人;(4)产权出典的，承典人为纳税人。
11、应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳房产税( )元。
A、6000
B、4500
C、1500
D、1250
× 正确答案:B
解析:应纳房产税=500000×(1-25%)×1.2%=4500(元)。
12、我国税法是由一系列要素构成的，其中3个最基本的要素是指( )。
A、纳税义务人、税率、违章处理
B、纳税义务人、税目、减免税
C、纳税义务人、税率、征税对象
D、纳税义务人、税率、纳税期限
× 正确答案:C
解析:本题考核点为税法的构成要素。纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的3个最基本的要素。
13、对于未在中国境内设立机构，而有来源于中国境内的利润的外国企业，征收( )的预提所得税。
A、3%
B、10%
C、30%
D、33%
× 正确答案:B
解析:本题考核点为外商投资企业和外国企业所得税法律制度。对于未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得的外国企业，征收10%的预提所得税。
14、根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，不应征收城镇土地使用税的有( )。
A、某市证券交易所用地
B、某建制镇所辖的行政村村委会办公用地
C、某大型钢铁企业生产车间用地
D、某市一大型超市用地
× 正确答案:B
解析:本题考核点为城镇土地使用税的征税对象。根据《城镇土地使用税暂行条例》规定，凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税对象。其中建制镇是经省级人民政府批准设立的建制镇，建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政村。据此，本题A、C、D选项均应征收城镇土地使用税，而B选项不是城镇土地使用税的征税对象。
15、下列各项中，不符合我国资源税法律制度规定应征收资源税的有( )。
A、开采井矿盐
B、开采地下水
C、开采原煤
D、开采原油
× 正确答案:B
解析:本题考核点为资源税征税范围。我国目前资源税的征税范围仅包括矿产品和盐类，具体有：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐。地下水不在该范围内。
二、多项选择题
1、税收的作用有( )。
A、财政收入
B、维护国家政权
C、调节经济
D、对经济活动实行监督管理
× 正确答案:ABCD
解析:税收的作用包括四点。
2、下列税法中属于税收实体法的是( )。
A、《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》
B、《中华人民共和国个人所得税法》
C、《中华人民共和国税收征收管理法》
D、《中华人民共和国发票管理办法》
× 正确答案:AB
解析:税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。
3、下列选项中，属于资源税的征税范围的有( )。
A、原油
B、天然气
C、煤炭
D、盐
× 正确答案:ABCD
解析:我国目前资源税的征税范围具体包括：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐。资源税实行定额税率，从量定额征收。
4、下列属于特定行为目的税类的有( )。
A、筵席税
B、印花税
C、契税
D、关税
× 正确答案:ABC
解析:我国现行的屠宰税、筵席税、印花税、车辆购置税、城市维护建设税、契税、耕地占用税等都属于行为税类。
5、根据我国现行有关法律的规定，下列纳税人应当缴纳关税( )。
A、进口货物的收货人
B、出口货物的发货人
C、进口邮件的发件人
D、进出境物品的持有人
× 正确答案:ABD
解析:进口邮件由收件人缴纳关税。
6、根据《契税暂行条例》的规定，对于下列行为应当征收契税( )。
A、国有土地使用权的出让
B、乡村企业土地使用权的转让
C、房屋的赠与
D、农村集体土地承包经营权的转移
× 正确答案:ABC
解析:土地使用权的转移(包括出让和转让)和房屋权属的转移(包括买卖、赠与和交换)均缴纳契税，但农村集体土地承包经营权的转移不缴纳契税。
7、根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中，属于印花税征税范围的是( )。
A、企业签订的融资租赁合同
B、企业领取的工商营业执照
C、企业签订的借款合同
D、企业填制的限额领料单
× 正确答案:ABC
解析:参见教材P251。
8、根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税人规定的是( )。
A、将房屋产权出典的，承典人为纳税人
B、将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人
C、房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人
D、产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人
× 正确答案:ACD
解析:房屋产权出典的，承典人为纳税人。
9、某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有( )。
A、契税
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（责任编辑：城市网）