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注税考试《税务代理实务》模
网上收集 2008/1/12 11:35:51
(2110)
五、综合分析题二
1
、资料:某税务师事务所代理检查某在华从事介绍服务的某国船务公司常驻代表机构,该机构按经费支出计算纳税,该机构上半年已预缴所得税
30000
元;预缴地方所得税
3000
元。该机构
4~6
月经费支出资料如下:(单位:人民币元)
经核查费用支出明细账和有关原始凭证,确定如下调整事项:(
1
)支付职员房屋补贴未计入经费支出
40000
元,少计个人所得税
6000
元;(
2
)购进通讯仪器少计经费支出
30000
元;(
3
)交通费少计
1000
元;
(
4
)差旅费中的
12000
元总机构来华访问的代表机票费用,不属于本机构的经费开支。要求,(
1
)填写经费支出调整表;(
2
)填写营业税纳税申报表;(
3
)填写所得税纳税申报表。
2
、要求:根据下述资料,计算企业应纳各税。需调账的,作相关调账会计分录。(分步骤列详细计算过程并简述政策依据,分步骤给分,以万元为单位,计算结果保留小数点后四位)。资料:某股份有限公司由
20
位自然人股东组成的民营企业(增值税一般纳税人),
2000
年
2
月成立,经营期
20
年,主要生产各种型号的智能高频通信开关电源系统产品(外购货物及销售产品均适用
17%
的增值税税率),属高新技术企业,公司坐落在国务院批准的高新技术产业开发区内。
2006
年度有关涉税资料如下:
1
、
2006
年
12
月
31
日企业财务报表显示:主营业务收入
4000
万元、主营业务成本
2530
万元、主营业务税金及附加
220
万元、主营业务利润
1250
万元、营业费用
230
万元、管理费用
650
万元、财务费用
60
万元、营业利润
310
万元、投资收益
33.5
万元、营业外支出
42
万元、利润总额
301.5
万元,已计提并预缴所得税
30
万元。
2
、
2006
年
“
营业费用
”
账户
230
万元,其中:广告费
120
万元、宣传费
50
万元、支付给经销单位经销手续费
40
万元(根据有关协议,以经销单位上年实际经营业绩为依据,以自制凭证计算并现金予以返还)、其他人工费用
20
万元。
3
、
2006
年
“
管理费用
”
账户
650
万元,其中:工资
200
万元、计提工会经费
4
万元、计提职工教育经费
3
万元、计提职工福利费
28
万元、职工过节补助费
10
万元、业务招待费
75
万元、技术开发费
150
万元(其中:购置试验性装置设备
3
台,每台
8
万元。该企业技术开发费加扣
50%
的税收优惠已获得税务机关批准,上年度技术开发费实际发生额
120
万元)、折旧费、办公费、税金、差旅费等
178
万元、委培费
2
万元(系向某高等院校支付本单位职工的委培费)。
4
、
2006
年
“
财务费用
”
账户
60
万元,其中:
10
万元系企业经批准按
10%
的年利率向本单位职工集资的利息支出,已知同期商业银行贷款年利率为
4%
;
50
万元系向当地工商银行贷款
1250
万元的利息支出,其中
250
万元用于生产经营、
1000
万元用于对外投资甲企业(适用
33%
的企业所得税率),拥有甲企业
10%
的股份。企业账务处理为:借:财务费用
600000
贷:现金
100000
银行存款
500000 5
、
2006
年
“
投资收益
”
账户
33.5
万元,系从甲企业分回的税后利润。
6
、
2006
阅读(2110)
(责任编辑:城市网)
北京美图
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